Рассчитаться с государством: в каких случаях россиян обяжут вернуть налоговый вычет

Налоговый вычет — это возможность уменьшить сумму налога, которую гражданин обязан уплатить государству, за счет расходов, понесенных на определенные цели, такие как покупка жилья, обучение или лечение. Однако бывают ситуации, когда налогоплательщик может быть обязан вернуть полученный ранее вычет. Рассмотрим основные случаи, при которых возникает необходимость возврата налогового вычета.

Ситуация с возвратом налогового вычета — это не редкость, и она действительно чаще всего связана с добросовестным заблуждением налогоплательщика, а не со злым умыслом. Об этом в беседе с ИА RuNews24.ru рассказала налоговый консультант, начальник сети бухгалтерских агентств Надежда Нестерова.

На основе приведенной информации и норм Налогового кодекса РФ можно выделить 4 ключевые ситуации, когда вернуть вычет обяжут законно.

Это самая распространенная причина. Налоговый вычет предоставляется на собственные или заемные средства налогоплательщика.

«Если часть расходов была покрыта за счет средств бюджета (материнский капитал, военная ипотека, субсидии), то вычет на эту сумму получить нельзя. Как избежать? В декларации 3-НДФЛ необходимо сразу указывать стоимость приобретенного имущества за вычетом суммы полученной субсидии. Проблемы возникают, когда вычет получен раньше, чем использован маткапитал», - уточнила эксперт.

Право на большинство вычетов имеют исключительно налоговые резиденты РФ (лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 подряд месяцев). Если на 31 декабря года, за который получен вычет, человек не был резидентом, вычет считается полученным необоснованно.

Важный нюанс: это касается даже тех, кто весь год работал в РФ, но по личным обстоятельствам провел за границей больше 182 дней и утратил статус.

«Это железное правило. Налоговый вычет по ИИС предоставляется с условием, что счет не будет закрыт в течение минимум трех лет с момента заключения договора с брокером. Нарушение этого условия — прямое основание для возврата всех полученных по вычету средств государству», - отметила Надежда Нестерова.

Важно помнить, что отсчет трехлетнего срока ведется именно с даты заключения договора на ведение ИИС, а не с даты зачисления на него денег.

Это может произойти как по вине налогоплательщика (неверный расчет, предоставление неполных сведений), так и по вине самой ИФНС (технический сбой). Здесь вступает в силу позиция Конституционного Суда РФ: Если ошибка без умысла и налогоплательщик действовал добросовестно и ошибка произошла непреднамеренно, он обязан вернуть только излишне полученную сумму вычета. Штрафы и пени в этом случае начисляться не должны.

Бремя доказывания отсутствия умысла, как правило, ложится на самого гражданина. Спасти могут чеки, переписка, заявления, подтверждающие, что он не скрывал информацию и не действовал умышленно. Что касается штрафов и пеней,...