НОВОСТИ / РОССИЯЗаконодательство в сфере валютного регулирования и контроля предусматривает для физических лиц, являющихся налоговыми резидентам РФ, у которых открыты счета в зарубежных банках, или есть иностранные электронные кошельки, обязанность ежегодно отчитываться о движении средств на них. О том, как это сделать, в материале Финансов Mail.
Российская Федерация не должны сдавать в подразделения Федеральной налоговой службы по месту своего учета Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее — отчет, ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее — Закон № 173-ФЗ).
Общеустановленный срок сдачи отчета — до 1 июня года, следующего за отчетным. В 2025 году эта дата приходится на воскресенье, поэтому срок сдвигается на понедельник 2 июня.
Отметим, что исключение по срокам предусмотрено для мобилизованных россиян. Они должны отчитаться в течение трех месяцев после увольнения или окончания мобилизации.
За нарушение порядка сдачи отчета предусмотрена административная ответственность в рамках статьи 15.25 КоАП РФ.
За непредставление отчета штраф составит от двух до трех тысяч рублей. Повторное нарушение грозит штрафом в размере 20 тысяч рублей. За несвоевременное представление отчета могут оштрафовать на сумму от 300 рублей до трех тысяч рублей в зависимости от периода просрочки.
Непредставление данных о движении средств на электронном кошельке грозит штрафом в размере от 20% до 40% от оборота. За повторное нарушение предусмотрена санкция в размере десяти тысяч рублей.
Закон № 173-ФЗ предусматривает случаи, при которых обязанность представлять отчет в ФНС не возникает. Это касается лиц, которые в прошлом году провели за границей более 183 дней совокупно и поэтому не являются налоговыми резидентами РФ.
Также вправе не отчитываться лица, зарубежные счета которых открыты в банках в странах-членах ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия), а также в банках в государствах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией (перечень содержит 63 страны). При этом сумма оборотов по счету или остаток денежных средств на конец года на счете не должны превышать 600 тысяч рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте, рассчитанную по курсу ЦБ РФ на 31 декабря. Лимит в 600 тысяч рублей в валютном эквиваленте применяется отдельно к каждому счету.
Кроме того, не обязаны отчитываться лица, у которых счет за границей открыт в филиале российского банка.
Отметим, что если счет в зарубежном банке, по кот...